個(gè)人征稅:非居民因其瑞典來源的收入而被納稅。已婚夫婦單獨(dú)征稅,用于所得稅目的。國家所得稅:瑞典應(yīng)納稅所得按來源分類。每個(gè)類別的稅收不同。分類為:(1)就業(yè)收入; (2)資本和投資收益; 和(3)營業(yè)利潤。
租金收入 租金收入可視為資本或投資收益或營業(yè)收入。
國家稅收2016
稅收收入(€) 稅率
高達(dá)430,200(45,284歐元) 0%
430,200 - 625,800(€65,874) 20%的樂隊(duì)超過45,284歐元
超過625,800(65,874歐元) 所有收入超過65,874歐元的25%
資料來源:全球財(cái)產(chǎn)指南
國家稅收2015年
稅收收入(€) 稅率
多達(dá)443,300(46,663歐元) 0%
443,300 - 629,200(66,232歐元)
20%的樂隊(duì)超過46,663歐元
超過629,200(66,232歐元) 所有收入超過66,232歐元的25%
租金收入作為營業(yè)收入
營業(yè)收入定義為從獨(dú)立,商業(yè)(yrkesm?ssig)和牟利活動(dòng)中獲得的收入。如果這三個(gè)條件沒有得到滿足,則所得收入被視為就業(yè)收入或資本收入。
營業(yè)收入按累進(jìn)稅率征稅。業(yè)主不打算作為住宅的房產(chǎn)的租金收入被視為營業(yè)收入。
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),實(shí)際發(fā)生的年度成本(如不動(dòng)產(chǎn)稅,保險(xiǎn)費(fèi),維修費(fèi),水電費(fèi),一些不太廣泛的房屋維修費(fèi)和房地產(chǎn)代理費(fèi))都可以扣除。計(jì)算營業(yè)收入時(shí)折舊也可扣除,建筑物年折舊率為2%。
營業(yè)收入進(jìn)一步增加稅收。這些稅收應(yīng)納稅應(yīng)納稅所得額,在計(jì)算所得稅負(fù)債時(shí)可扣除。
當(dāng)出售物業(yè)時(shí),折舊通過反向減值的方式收回。
租金收入作為資本收入
只有私人財(cái)產(chǎn)(作為主要住宅使用的物業(yè))的租金收入被認(rèn)為是資本收入的30%。私人財(cái)產(chǎn)由法律定義為業(yè)主正在使用或計(jì)劃用作其住所的財(cái)產(chǎn)。
資本收益(資本收入)
個(gè)人財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的資本損益,被視為資本收入,不論租金收入是否被視為資本收入或營業(yè)收入,均以30%的統(tǒng)一稅率征稅。應(yīng)納稅所得額按銷售價(jià)格減去購置成本計(jì)算。
對(duì)于在業(yè)務(wù)中使用的物業(yè),只有90%的資本收益(銷售價(jià)格減去購置成本)才能納稅。
對(duì)于作為主要住宅使用的私人財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn),允許的扣除是在出售物業(yè)前五年內(nèi)發(fā)生的收購價(jià)格,改善成本和維修費(fèi)用(視為已增加物業(yè)價(jià)值)。只有22/30的資本收益(銷售價(jià)格減去允許扣除)須繳納稅款。
市政收入稅
市級(jí)所得稅包括市,縣議會(huì)稅。
對(duì)就業(yè)和營業(yè)收入征收,而不是從資本收入征收。根據(jù)市政府的統(tǒng)計(jì),從28.89%到34.17%的差別。平均率為31.52%。
對(duì)于在整個(gè)財(cái)政年度在瑞典境內(nèi)僅受限于納稅義務(wù)的納稅人,例如非居民,稅率為25%。應(yīng)納稅所得額按照國家稅法規(guī)定計(jì)算。
財(cái)產(chǎn)稅
房地產(chǎn)稅/市政費(fèi)
物業(yè)須繳納市政費(fèi),正式為國家房地產(chǎn)稅。不動(dòng)產(chǎn)稅的征收稅率為0.2%至2.8%。適用稅率取決于物業(yè)類型和使用。
對(duì)于單身家庭住宅和個(gè)人所有的公寓等住宅物業(yè),以房產(chǎn)評(píng)估值的0.75%或7,262瑞典克朗(764歐元)征收市政費(fèi),以較高者為準(zhǔn)。
對(duì)于居民協(xié)會(huì)擁有的公寓,市政收費(fèi)按房產(chǎn)評(píng)估值的0.30%或SEK1,302(133歐元)征收,以較高者為準(zhǔn)。
國家房地產(chǎn)稅按商業(yè)房地產(chǎn)評(píng)估值的1%征收,工業(yè)物業(yè)征收0.5%。