當(dāng)有人死亡時(shí)，留給受益人的金錢和財(cái)產(chǎn)要繳納遺產(chǎn)稅。然而，有了計(jì)劃，任何人都可以學(xué)習(xí)如何避免遺產(chǎn)稅，或者至少將影響降到最低。
美國(guó)遺產(chǎn)稅避稅方法一：計(jì)算遺產(chǎn)稅
1、確定什么是應(yīng)稅。遺產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅非常相似，都希望盡量減少死后的財(cái)富轉(zhuǎn)移。如果你明白如何計(jì)算這些稅收，你也將能夠理解如何避免它們。應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)包括現(xiàn)金，證券，房地產(chǎn)，保險(xiǎn)，信托，年金和商業(yè)利益。納稅申報(bào)表的更深入的描述包括在國(guó)稅局的表格706中，這是遺產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。查看表格706說(shuō)明以及幫助了解什么被認(rèn)為是應(yīng)稅的。
2、確定排除。為了計(jì)算您的總資產(chǎn)，有些項(xiàng)目不被視為應(yīng)納稅。一般來(lái)說(shuō)，您不會(huì)因您的配偶或其他個(gè)人擁有的物品而被征稅。在你逝世后給予你的生命財(cái)產(chǎn)也不包括在內(nèi)。另外，你也不包括慈善保護(hù)地役權(quán)，社會(huì)保障福利和工人賠償死亡福利。
3、計(jì)算你的總資產(chǎn)。從死亡日算起的遺產(chǎn)總額包括您擁有的一切或有一定利益的應(yīng)稅收入。在此計(jì)算中不包括任何排他性財(cái)產(chǎn)。
當(dāng)你計(jì)算這些東西的價(jià)值時(shí)，你將使用公平的市場(chǎng)價(jià)值（FMV），而不是你為之付出的價(jià)值，或者當(dāng)你獲得它時(shí)的價(jià)值。FMV是在愿意的買家和愿意的賣家之間進(jìn)行交易的價(jià)格，如果兩者都不是強(qiáng)迫的，并且對(duì)相關(guān)的事實(shí)都有很好的理解。
例如，假設(shè)你死后有200萬(wàn)美元的現(xiàn)金，400萬(wàn)美元的房地產(chǎn)和300萬(wàn)美元的年金。在你死后，你的家中還有一個(gè)在你家中的生命財(cái)產(chǎn)，以及給你的孩子的工人賠償死亡福利，金額為75萬(wàn)美元。在這種情況下，你的總資產(chǎn)將達(dá)到900萬(wàn)美元。
4、扣除扣除。你可以減去你的稅收負(fù)債，從你的總產(chǎn)值中減去允許的扣除額。當(dāng)你這樣做的時(shí)候，剩下的數(shù)額被認(rèn)為是你的應(yīng)稅房地產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō)，你可以扣除婚姻扣除，慈善扣除，按揭和債務(wù)，遺產(chǎn)管理開(kāi)支，以及遺產(chǎn)管理的損失。
例如，假設(shè)當(dāng)你死的時(shí)候，你可以根據(jù)合格抵押和婚姻扣除額扣除200萬(wàn)美元。
根據(jù)目前的例子，您的應(yīng)稅房地產(chǎn)（房地產(chǎn) - 扣除額）等于700萬(wàn)美元（900萬(wàn)美元 - 200萬(wàn)美元）。
5、確定應(yīng)稅禮物。根據(jù)聯(lián)邦法律，終身贈(zèng)與將被報(bào)告，您可能欠的任何贈(zèng)與稅都會(huì)每年計(jì)算一次。當(dāng)你死亡時(shí)，這些禮物將被添加到你的遺產(chǎn)，以計(jì)算遺產(chǎn)稅。這會(huì)導(dǎo)致你可能對(duì)你所捐的財(cái)富以及你所積累的財(cái)富征稅。應(yīng)稅禮品通常是1976年以后制作的禮品，不適用于教育或醫(yī)療用途的合格禮品，或適用于年度贈(zèng)送稅排除，婚姻扣除或慈善扣除的轉(zhuǎn)帳。禮物的價(jià)值是FMV。
舉個(gè)例子，假設(shè)你一生中有300萬(wàn)美元的應(yīng)稅禮物。當(dāng)您將這300萬(wàn)美元添加到您的應(yīng)納稅地產(chǎn)中時(shí)，您將有累計(jì)的應(yīng)納稅轉(zhuǎn)讓額等于1000萬(wàn)美元（300萬(wàn)美元+ 700萬(wàn)美元）。
6、確定你的遺產(chǎn)是否應(yīng)納稅。此時(shí)您可以退后一步，確定是否需要繼續(xù)。2016年，聯(lián)邦適用的排除金額為545萬(wàn)美元。只有當(dāng)您的累積應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賬超過(guò)排除金額時(shí)才需要申請(qǐng)。如果沒(méi)有，你將不需要申報(bào)遺產(chǎn)稅，你也不會(huì)欠任何聯(lián)邦遺產(chǎn)稅。如果是這樣，你將不得不提交遺產(chǎn)稅退稅。
例如，如果您的累積應(yīng)納稅轉(zhuǎn)移等于1000萬(wàn)美元，則您的遺產(chǎn)將被納稅，您將不得不提交遺產(chǎn)稅退稅。
7、確定你的暫定遺產(chǎn)稅。您的暫定遺產(chǎn)稅等于您的累積應(yīng)納稅轉(zhuǎn)讓稅減去您的經(jīng)調(diào)整的應(yīng)稅禮品稅。您的累積應(yīng)納稅轉(zhuǎn)讓稅根據(jù)統(tǒng)一稅率表計(jì)算。2015年，最高稅率為40％。您可以減去您的調(diào)整稅收禮品稅，因?yàn)檫@些稅是在您一生中通過(guò)年度贈(zèng)與稅征稅的。
例如，如果您的累積應(yīng)納稅轉(zhuǎn)移等于1000萬(wàn)美元，最高稅率為40％，那么您的累積應(yīng)納稅轉(zhuǎn)讓稅將為400萬(wàn)美元。但是，您將可以扣除調(diào)整后的納稅禮品稅。由于您已經(jīng)調(diào)整應(yīng)稅禮品等于300萬(wàn)美元，因此您一生中已經(jīng)支付的稅額將從400萬(wàn)美元中扣除。假設(shè)您的調(diào)整后的應(yīng)納稅贈(zèng)物稅額等于120萬(wàn)美元（這個(gè)數(shù)字可能不正確，但為了這個(gè)例子，您應(yīng)該使用它）。如果是這樣，你的暫定遺產(chǎn)稅將是280萬(wàn)美元（400萬(wàn)美元 - 120萬(wàn)美元）。
8、減免學(xué)分。在您計(jì)算您的暫定遺產(chǎn)稅后，您可以開(kāi)始從該金額減去各種信用。最大的信用通常是統(tǒng)一的信用。2013年，統(tǒng)一信貸為$ 204.58萬(wàn)。
例如，您可以從您的暫定遺產(chǎn)稅中扣除統(tǒng)一的信用額度，您將假定這筆信貸額度為2,045,800美元。我們假設(shè)這是你能拿的唯一的信用。
9、確認(rèn)你的遺產(chǎn)稅負(fù)債。在所有計(jì)算結(jié)束時(shí)，您將剩下最終的聯(lián)邦遺產(chǎn)稅。在這個(gè)例子中，所欠的稅額為754,200美元（2.8美元 - 2,045,800美元）。正如你所看到的，這是一筆巨額的欠款。因此，了解避免這種稅收的不同方式是很重要的。
美國(guó)遺產(chǎn)稅避稅方法二：轉(zhuǎn)移以避免州稅
1、確定是否適用國(guó)家財(cái)產(chǎn)或繼承稅。有幾個(gè)州有遺產(chǎn)稅或遺產(chǎn)稅，但這些州是少數(shù)。繼承和遺產(chǎn)稅是非常相似的稅收，因?yàn)閮烧叨荚噲D盡量減少繼承財(cái)富的轉(zhuǎn)移。但是，遺產(chǎn)稅適用于轉(zhuǎn)移，而遺產(chǎn)稅則適用于遺產(chǎn)，而不管收款人是誰(shuí)。
以下州有不動(dòng)產(chǎn)稅：華盛頓州，俄勒岡州，明尼蘇達(dá)州，伊利諾伊州，田納西州，夏威夷州，紐約州，緬因州，佛蒙特州，馬薩諸塞州，羅德島州，康涅狄格州，新澤西州，特拉華州，馬里蘭州和華盛頓特區(qū)。例如，如果你居住在俄勒岡州，豁免門檻是100萬(wàn)美元，稅率介于.8％和16％之間（取決于你的房地產(chǎn)的規(guī)模）。
以下州有遺產(chǎn)稅：內(nèi)布拉斯加州，愛(ài)荷華州，肯塔基州，賓夕法尼亞州，新澤西州和馬里蘭州。例如，如果您居住在愛(ài)荷華州，死亡轉(zhuǎn)移可能會(huì)收取0％至15％之間的稅款，具體取決于轉(zhuǎn)移金額。
2、使用您的遺產(chǎn)稅計(jì)算來(lái)確定您的國(guó)家責(zé)任。使用你的計(jì)算，以確定你的應(yīng)稅房地產(chǎn)。如果您的應(yīng)納稅產(chǎn)業(yè)超過(guò)您居住州的免稅限額，您可能需要考慮搬遷以避免納稅義務(wù)。
3、建立另一個(gè)居住地。如果您居住在有遺產(chǎn)稅的州，并希望避免這種稅，那么可以考慮在沒(méi)有遺產(chǎn)稅的司法管轄區(qū)的其他地方設(shè)立居住地。你可以永久搬遷，也可以把你的舊時(shí)間和新的時(shí)間分開(kāi)。但是，如果你分時(shí)間，一定要建立一個(gè)支持你新的居留權(quán)的記錄。做一些事情，如改變你的車輛登記，選民登記，并轉(zhuǎn)發(fā)你的郵件到你的新地址。
美國(guó)遺產(chǎn)稅避稅方法三：將你的遺產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給你的配偶
1、了解轉(zhuǎn)移規(guī)則。如果幸存的配偶是繼承人，那么只要配偶是美國(guó)公民，就沒(méi)有適用的聯(lián)邦遺產(chǎn)稅。
如果幸存的配偶不是美國(guó)公民，請(qǐng)做一些遺產(chǎn)計(jì)劃，給配偶留下特別的信任。但是，幸存的配偶一旦死亡，遺產(chǎn)將被征稅。
2、了解標(biāo)準(zhǔn)遺產(chǎn)稅減免的含義。首批540萬(wàn)美元的遺產(chǎn)免稅。這意味著如果你的財(cái)產(chǎn)價(jià)值是1040萬(wàn)美元，那么只有第二個(gè)500萬(wàn)美元需要征稅。
3、制定遺產(chǎn)計(jì)劃。遺產(chǎn)規(guī)劃是限制稅收的最佳方式。定期更新遺產(chǎn)計(jì)劃，以反映稅法變化，資產(chǎn)變化和家庭變化。遺產(chǎn)計(jì)劃的另一個(gè)好處是可以防止死后受益人之間的分歧。
4、將你的遺產(chǎn)的一部分轉(zhuǎn)移給你的配偶。你死后遺贈(zèng)給你配偶的任何數(shù)額都免稅。而且，當(dāng)你幸存的配偶去世時(shí)，540萬(wàn)美元的免稅額仍然適用。使用這些豁免是為了您的利益，并為您的配偶建立至少標(biāo)準(zhǔn)免稅額的信任。這是將規(guī)則結(jié)合起來(lái)，為自己創(chuàng)造有利的結(jié)果的一個(gè)例子。
例如，如果你的總資產(chǎn)是1000萬(wàn)美元，那么你可以把這個(gè)地產(chǎn)分成兩個(gè)相等的信托，每個(gè)信托500萬(wàn)美元。配偶免稅照顧一部分的遺產(chǎn)稅，少于540萬(wàn)美元的財(cái)產(chǎn)豁免照顧遺產(chǎn)的其余部分。這意味著一千萬(wàn)美元的遺產(chǎn)可以完全免除遺產(chǎn)稅。如果不利用豁免，莊園將欠下約200萬(wàn)美元的稅款。
美國(guó)遺產(chǎn)稅避稅方法四：通過(guò)減少你的遺產(chǎn)來(lái)避免繼承稅
1、活著的時(shí)候把錢還給未來(lái)的繼承人。每個(gè)人每年最多可以領(lǐng)取14,000美元，而不需要征稅。達(dá)到年度限額后，任何其他轉(zhuǎn)賬都將作為禮物征稅。雖然每人終身免稅禮品有545萬(wàn)美元的限制，但在達(dá)到這一點(diǎn)之前，你可以無(wú)限期地給你的未來(lái)繼承人每年14,000美元。此外，您可以將資金存入受保護(hù)的信托中，并可隨時(shí)間積累。
如果一筆錢用于支付高等教育或醫(yī)療費(fèi)用，那么可以免稅的金額是沒(méi)有限制的，因?yàn)樗鼈儽徽J(rèn)為是“合格轉(zhuǎn)移”。如果有關(guān)于送給孩子的禮物的問(wèn)題，可以設(shè)立一個(gè)Crumby信托，允許捐贈(zèng)人要求受益人如何以及何時(shí)獲得資金。
2、考慮人壽保險(xiǎn)。如果遺產(chǎn)主要是非現(xiàn)金資產(chǎn)（如財(cái)產(chǎn)或企業(yè)），則有關(guān)遺產(chǎn)稅的稅收政策可以使受益人保留資產(chǎn)，而不是出售遺產(chǎn)稅。
3、將人壽保險(xiǎn)政策轉(zhuǎn)讓給不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托。另一種選擇（或后續(xù)步驟）是將人壽保險(xiǎn)信托作為遺產(chǎn)規(guī)劃政策的受益人。只要信托至少在死前三年成立，政策中的死亡利益就不計(jì)入遺產(chǎn)的價(jià)值。
4、考慮設(shè)保人保留年金信托（GRAT）。使用GRAT，創(chuàng)收資產(chǎn)將以折扣價(jià)值轉(zhuǎn)入信托生命周期的信托中，通常為5年。您收到年度付款，任何升值對(duì)信托的受益人免稅。
5、建立合格的生活信托（QLT）。QLT將您的住宅從您的房產(chǎn)價(jià)值中刪除，并將其轉(zhuǎn)讓給信托一段時(shí)間（通常為10-15年）。雖然信托擁有你的家，你可能會(huì)繼續(xù)住在那里。一旦信任到期，你家的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給你的繼承人。如果你仍然希望住在你家里，那就制定出租安排。
6、將資產(chǎn)（如房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓給有限合伙企業(yè)，以限制資產(chǎn)的稅收價(jià)值。受益人可以在有限合伙中獲得股份。
